종합부동산세는 주택과 토지를 보유한 사람이 일정한 기준을 초과하는 경우 별도의 누진세율을 적용하여 부과합니다.
주택과 토지를 고액의 부동산으로 보유한 사람에 대해 부동산세를 부과하는 것입니다. 종부세 계산기에 소유하고 있는
부동산에 지번을 입력하여 사전 납부액을 예측하여 활용하시기 바랍니다.
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► 종부세 개념.
- 과세기준일은 매년 6월 1일이고 현재 국내에 소재한 재산세 과세대상인 주택과 토지를 유형별로 구분하여 인별로 합
산한 결과입니다.
- 부동산 보유 시 발생하는 세금.
- 그 공시가격 합계액이 각 유형별로 공제금액을 초과하는 경우 그 초과분에 대하여 과세되는 세금입니다.
- 1차로 부동산 소재지관할 시군구에서 관내 부동산을 과세유형별로 구분하여 재산세를 부과하고
- 2차로 각 유형별로 공제액을 초과하는 부분에 대하여 주소지(본점 소재지) 관할세무서에서 종합부동산세를 부과합니 다.
► 종부세의 주택보유 단계에서 발생하는 세금
| 취득단계 | 보유단계 | 처분단게 |
|---|---|---|
| 취득세 | 재산세 | 양도소득 |
| 종합부동산세 |
＊ 종부세 기존공제 상향조정.
| 일반 | 현행 6억원 ➜ 9억원 |
|---|---|
| 1세대 1주택자 | 현행 11억원 ➜12억원 |
► 종부세 적용 세율
- 소유한 부동산을 주택과 토지로 분류 적용하면 됩니다.
＊종합부동산세 세율구간 세분화 및 세율인하.
| 과세표준 | 2022년(6단계 누진세율) | 2023년(7단계 누진세율) |
|---|---|---|
| 기본세율(%) 중과세율(%) | 기본세율(%) 중과세율(%) | |
| 3억원 이하 | 0.6 1.2 | 0.5 |
| 3억 원 초과 ~ 6억 원 이하 | 0.8 1.6 | 0.7 |
| 6억 원 초과 ~ 12억 원 이하 | 1.2 2.2 | 1.0 |
| 12억 원 초과 ~ 25억 원 이하 | 1.6 3.6 | 1.3 2.0 |
| 25억 원 초과 ~ 50억 원 이하 | 1.5 3.0 | |
| 50억 원 초과 ~ 94억 원 이하 | 2.2 5.2 | 2.0 4.0 |
| 94억 원 초과 | 3.0 6.0 | 2.7 5.0 |
＊기본세율 적용대상자 및 중과세율 적용대상자.
| 구분 | 2022년 | 2023년 |
|---|---|---|
| 기본세율 적용대상자 | 1주택ㆍ비조정 2주택 소유자 | 2주택 이하 소유자 |
| 중과세율 적용대상자 | 조정2주택 이상 소유자 | 3주택 이상 소유자 |
※ 3 주택 이상 소유자(중과세율 적용대상자)도 과세표준 12억 원 이하(주택공시가격 기준 24억 원,
시세 기준 32억 원 까지는 기본세율과 동일한 낮은 세율 적용.
＊단독명의와 공동명의에 따른 1세대 1 주택자 과세방식.
| 구분 | 2022년 | 2023년 | ||
|---|---|---|---|---|
| 원칙 (개인별 과세방식) |
특례 (1주택자 과세방식) |
원칙 (개인별 과세방식) |
특례 (1주택자 과세방식) |
|
| 공제금액 | 개인당 6억원 | 11억원 | 개인당 9억원 | 12억원 |
| 세액공제 (고령자 및 장기 보유자) |
공제불가 | 공제가능 | 공제 불가 | 공제 가능 |
＊연령별ㆍ보유기간별 세액공제율(1세대 1 주택자 혜택)
| 종합 한도 상한 |
연령별 공제 | 보유기간별 공제 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 60세이상 | 65세이상 | 70세이상 | 5년이상 | 10년이상 | 15년이상 | |
| 80% | 20% | 30% | 40% | 20% | 40% | 50% |
► 종부세 모의계산해 보기.
- 종부세는 인별과세 이므로 본인소유 주택과 공동소유 시 본인지분율을 입력하면 된다.
- 종부세는 6월 1일 현재 소유기준으로 한다.
① 홈택스 홈페이지 ➜ ② 세금신고 ➜ ③ 종합부동산세 간이세액계 ➜ ④ 종합부동산세 간이세액계산(모의계산) 화면
에서 ⑤ 주택, 종합합산토지, 별도합산토지 종목으로 분류되어 있습니다.
⑥ 종부세 모의계산으로 해당되는 부분에 계산하기를 클릭하면 입력화면이 나옵니다
⑦ 기본정보일력후 등록하기클릭 ➜⑧ 간이세액계산하기를 클릭합니다.
