종합소득세는 개인에 각종 소득 종류를 소득 구분과 과세표준에 따라 과세를 하게 되는 것입니다. 소득세법에서는 소득에 종류를 8가지로 구분되어 있습니다. 종합소득세는 여러 가지 소득 구분에 과세표준을 기준으로 종합적으로 과세를 한다.
1. 종합소득세 개념.
종합소득세는 개인이 1년간의 경제활동으로 얻는 소득에 대하여 납부하는 세금이다. 과세대상이 되는 모든 소득을 합산하여 계산한다. 다음 해 5월 1일부터 5월 31까지 주소지 관할세무서에 신고하고 납부하는 제도다. 사업을 해서 발생된 사업소득과 다른 소득들을 합산하여 종합하여 신고하는 것이다.
근로소득자라서 연말정산으로 모든 게 종료가 됐다고 할지라도, 내가 근로소득 이외에 다른 소득이 생길 경우 반드시 종합소득세 신고에 합산 대상이다. 이점을 꼭 참고하셔야 합니다.
2. 종합소득세 신고대상자.
• 개인사업자.
• 사업자 등록증이 없지만 사업소득이 발생하는 사람.(3.3% 프리랜서 소득자)
• 원천징수로 5.5% 소득자.
3. 신고기간.
• 5월 1일 ~ 5월 31일까지.
4. 과세대상 소득에 종류.
8가지 소득 (소세법) 소득세법 4조(소득의 구분) 3 구분.
• 근로소득 : 회사에 근무하여 소득을 얻는 것.
• 사업소득 : 사업하여 소득을 얻는 것.
• 이자소득 : 은행등에 금전을 빌려주고 받는 소득.
• 배당소득 : 주식투자등으로 받는 배당소득.
• 연금소득 : 연금 가입 후 받는 연금 소득.
• 퇴직소득 : 회사 퇴직으로 받는 소득.
• 양도소득 : 부동산 매도 시 시세차익으로 얻는 소득.
• 기타 소득 : 나 먼지 여러 종류의 소득.
※ 종합소득세는 6가지 소득에 한해 종합과세한다. 퇴직소득과 양도소득은 분류과세로 해당된다.
5. 종합소득세 용어.
• 과세표준 : 세액계산의 기준이 되는 금액. (종합소득세, 부가가치세, 원천징수세 에도 사용되는 용어)
• 세 율: 과세표준에 대하여 납부하여야 할 세액의 비율/누진제 적용. (종합소득세율은 6%에서 45% 까지 적용된다)
• 과세기간 : 과세표준을 산정하는 기간/각 세법별로 과세기간이 다르다. 소득세법
소득세법 : 1월 1일 ~ 12월 31일 1년.
법인세번 : 사업연도.
• 누진세율 : 세율에는 누진세가 적용된다. (소득이 많은 사람 세율 높고, 소득적은 사람 세율 낮게 적용한다)
6. 부양가족 인적공제.
• 종합소득세 계산 시 인적공제 적용 : 부양가족 1 명단 150만 원 공제,
7. 종합소득세 계산.
총수입금액 - 필요경비 = 소득금액.
소득금액 X 종합소득세율+지방세= 납부할 금액 (과세표준 X 세율+지방세 = 납부할 금액)
※ 필요경비는 사업상 매출을 올리기 위해 발생되는 비용.
※ 소규모 사업자와 장부기록이 어려운 사업자는 단순 경비율 제도아래 링크하여 참고하시기 바랍니다.
※ 종합소득 세율은 과세표준에 따라 다르다. 과세표준에 따라 달라지는 것은 누진세율이다.
과 세 표 준 세율 누진공제
| 1,200만 원 이하 | 6% | 0 |
|---|---|---|
| 1,200만 원 ~ 4,600만 원 | 15% | 1,080,000원 |
| 4,600만 원 ~ 8,800만 원 | 24% | 5,220,000원 |
| 8,800만 원 ~ 1억5천만 원 | 35% | 14,900,000원 |
| 1억5천만 원 ~ 3억원 | 38% | 19,400,000원 |
| 3억원 ~ 5억원 | 40% | 25,400,000원 |
| 5억원 초과 | 42% | 35,400,000원 |
| 10억 원 초과 | 45% | 65,400,000원 |
8. 과세기간.
소득세법 : 과세기간은 1년(1월 1일 ~ 12월 31. 까지) 신고와 납부는 다음 해 5월.
법인세법 : 사업연도.
9. 소득세 과세방법
비과세, 분리과세 : 종합소득에 6가지는 종합과세 대상이다. 사업소득은 제외하고 나머지는 경우에 따라 달리과세
한다. 이자소득과 배당소득을 합하면 금융소득이 연 2,000만 원 미만이면 종합과세 하지 않고 14%인 단일 세율로
분리과세를 한다.
※ 장기보유특별공제율은 부동산에 적용합니다.
